Impôt auto-entrepreneur : déclaration 2042 C PRO, cases et calcul

Mis à jour le 1er octobre 2026 · chiffres vérifiés sur les sites officiels

L’impôt d’un auto-entrepreneur se déclare une fois par an, au printemps, avec ta déclaration de revenus habituelle : tu reportes ton chiffre d’affaires brut encaissé sur le formulaire 2042 C PRO (case 5KO pour la vente, 5KP pour les services commerciaux ou artisanaux, 5HQ pour le libéral), et l’administration applique elle-même un abattement de 71 %, 50 % ou 34 %. Le reste s’ajoute aux autres revenus du foyer et passe au barème. Si tu as choisi le versement libératoire, tu déclares quand même ton chiffre d’affaires, mais dans les cases 5TA, 5TB ou 5TE, et tu ne paies pas une seconde fois.

Impôt auto-entrepreneur : comment ça marche

Le régime de la micro-entreprise (le nom officiel de l’auto-entreprise) simplifie l’impôt sur le revenu. Tu ne tiens pas de comptabilité complète et tu ne déduis aucun frais réel. À la place, l’administration retire de ton chiffre d’affaires un abattement forfaitaire censé couvrir tes charges. Il n’y a pas d’impôt « de l’entreprise » : ton bénéfice forfaitaire est imposé avec les revenus de ton foyer.

Tu as deux façons de payer cet impôt :

Le choix entre les deux se fait à l’URSSAF, au plus tard le 30 septembre pour l’année suivante. Tout est expliqué, avec des simulations, dans notre guide du versement libératoire.

Les abattements : ce qui est vraiment imposé

Deux règles à connaître :

• l’abattement ne peut pas être inférieur à 305 € : avec 400 € de CA en libéral, tu es imposé sur 95 € seulement ;
• si tu as plusieurs activités (par exemple de la vente et des services), chaque partie du CA a son propre abattement, et le minimum passe à 610 €.

Rédacteur web, traducteur, graphiste, formateur : la plupart des métiers exercés de chez soi relèvent du libéral (BNC), donc de la case 5HQ et de l’abattement de 34 %. En cas de doute sur ta catégorie, regarde ton attestation d’immatriculation ou les lignes de ta déclaration URSSAF, et lis notre page sur les cotisations de l’auto-entrepreneur.

Déclaration impôt auto-entrepreneur : la 2042 C PRO pas à pas

Le chiffre d’affaires de l’auto-entrepreneur n’est pas prérempli. C’est à toi de le saisir, depuis ton espace particulier (« Espace Finances publiques ») sur impots.gouv.fr, et non depuis ton espace professionnel (qui sert à la CFE).

1. Récupère ton chiffre d’affaires de l’année. Additionne tes encaissements de janvier à décembre (pas tes factures émises) à partir de ton livre des recettes. Ton espace URSSAF propose aussi une attestation fiscale qui récapitule le CA déclaré par activité : compare les deux.
2. À l’étape 3 « Revenus et charges », coche la bonne rubrique : « revenus industriels et commerciaux professionnels » (vente, services BIC), « revenus non commerciaux professionnels » (libéral) ou « micro-entrepreneur ayant opté pour le versement libératoire ». La 2042 C PRO s’ajoute alors à ta déclaration.
3. Remplis la case qui correspond à ton activité, avec le CA brut, sans rien déduire.
4. Si tu as créé ou cessé ton activité dans l’année, indique la durée d’activité en mois (case 5DB en BIC, 5XI en BNC) ou coche la case de cessation (5BF en BIC, 5AO en BNC).
5. Vérifie le récapitulatif avant de signer : ton revenu imposable doit correspondre au CA moins l’abattement.

Calendrier : quand déclarer tes revenus 2026 ?

Pour les revenus de 2025, la déclaration en ligne a ouvert le 9 avril 2026, avec ces dates limites :

Pour tes revenus 2026, à déclarer en 2027, les dates officielles ne sont pas encore publiées au 1er octobre 2026. Chaque année, le service ouvre en avril et ferme entre fin mai et début juin selon les départements : prévois de déclarer en avril-mai 2027 et vérifie les dates sur impots.gouv.fr au printemps.

Ensuite :

• l’avis d’impôt arrive pendant l’été dans ton espace en ligne ;
• s’il reste de l’impôt à payer, il est prélevé en septembre (en une fois s’il est inférieur à 300 €, en quatre fois de septembre à décembre au-delà, selon impots.gouv.fr pour 2026) ;
• ton taux de prélèvement à la source est mis à jour en septembre ;
• tu peux encore corriger ta déclaration en ligne de mi-août à mi-décembre.

Prélèvement à la source : les acomptes de l’auto-entrepreneur

Sans versement libératoire, tu paies ton impôt pendant l’année, par acomptes prélevés sur ton compte bancaire, chaque mois (le 15) ou chaque trimestre sur option. Ces acomptes sont calculés à partir des revenus que tu as déclarés l’année précédente.

Le piège arrive l’année de création : les impôts ne connaissent pas encore ta nouvelle activité, donc aucun acompte n’est prélevé. Ton impôt de la première année est alors réclamé en une fois, l’été suivant, en plus des acomptes qui démarrent. Pour l’éviter, impots.gouv.fr recommande de créer un acompte dès le début : dans ton espace particulier, rubrique « Gérer mon prélèvement à la source », puis « Actualiser suite à une hausse ou une baisse de vos revenus » (ou « Gérer vos acomptes »).

Tu peux aussi moduler tes acomptes si ton chiffre d’affaires baisse ou augmente fortement d’une année à l’autre. Attention : une baisse déclarée trop optimiste peut entraîner une pénalité si l’écart est important.

Si tu passes au versement libératoire, pense à supprimer toi-même l’acompte lié à ta micro-entreprise dans « Gérer mon prélèvement à la source » : service-public.fr précise qu’il n’est pas annulé automatiquement.

Exemples chiffrés

Les exemples ci-dessous sont fictifs et utilisent le barème appliqué en 2026 (revenus 2025) : 0 % jusqu’à 11 600 € par part, 11 % jusqu’à 29 579 €, 30 % au-delà, avec la décote pour les faibles impôts. Le barème des revenus 2026 sera fixé par la loi de finances pour 2027 : les montants réels seront donc un peu différents.

Exemple 1 : rédactrice web célibataire, sans autre revenu. Chiffre d’affaires BNC : 30 000 €.

Exemple 2 : couple, services BIC + salaire. Il réalise 24 000 € de prestations de services (BIC), sa conjointe a un salaire net imposable de 26 000 €. Deux parts.

Exemple 3 : activité mixte. Une créatrice vend ses bijoux (12 000 €) et anime des ateliers BIC (6 000 €). Abattements : 12 000 × 71 % = 8 520 € et 6 000 × 50 % = 3 000 €. Revenu imposable : 18 000 − 11 520 = 6 480 €, à ajouter aux autres revenus du foyer. Elle remplit les cases 5KO (12 000) et 5KP (6 000).

Les erreurs à éviter

• Déclarer son bénéfice au lieu du chiffre d’affaires brut : l’abattement serait appliqué deux fois… ou tes frais déduits sans droit. Déclare ce que tu as encaissé.
• Déclarer les factures émises et non les sommes encaissées dans l’année.
• Se tromper de case : 5KP au lieu de 5HQ, c’est 50 % d’abattement au lieu de 34 %, donc une déclaration fausse.
• Oublier la déclaration avec le versement libératoire : elle reste obligatoire, elle sert au revenu fiscal de référence et au taux d’imposition des autres revenus.
• Remplir la case 5HY : elle déclenche des prélèvements sociaux en double.
• Ne rien prévoir la première année : crée ton acompte, ou mets de côté environ ce que tu paierais (voir les exemples) pour l’été suivant.
• Ne pas déclarer quand le CA est nul : la déclaration reste obligatoire, avec 0 dans la case.

Ton chiffre d’affaires doit être le même à l’URSSAF et aux impôts : garde un livre des recettes à jour et vérifie tes déclarations mensuelles ou trimestrielles (déclarer son chiffre d’affaires à l’URSSAF). Et si ton CA approche des plafonds, relis le plafond de la micro-entreprise : au-delà, tu sors du régime micro et la déclaration change complètement.

Questions fréquentes

Quel est le taux d’imposition d’un auto-entrepreneur ?

Il n’y a pas de taux unique. Sans versement libératoire, ton chiffre d’affaires après abattement (71 %, 50 % ou 34 %) s’ajoute aux revenus du foyer et suit le barème progressif (0 %, 11 %, 30 %…). Avec le versement libératoire, c’est 1 %, 1,7 % ou 2,2 % du chiffre d’affaires.

Où déclarer son chiffre d’affaires d’auto-entrepreneur aux impôts ?

Dans ta déclaration de revenus en ligne, depuis ton espace particulier sur impots.gouv.fr, sur le formulaire complémentaire 2042 C PRO : case 5KO, 5KP ou 5HQ sans versement libératoire, 5TA, 5TB ou 5TE avec.

Un auto-entrepreneur doit-il déclarer ses revenus s’il n’a rien gagné ?

Oui. La déclaration reste obligatoire avec un chiffre d’affaires nul : tu indiques 0 dans la case de ton activité.

Faut-il déclarer le chiffre d’affaires ou le bénéfice ?

Le chiffre d’affaires brut encaissé, hors taxes. L’administration applique elle-même l’abattement forfaitaire. Tu ne déduis aucun frais.

Je suis au versement libératoire : vais-je payer deux fois ?

Non. Tu déclares ton chiffre d’affaires dans les cases 5TA, 5TB ou 5TE pour le calcul de ton revenu fiscal de référence et du taux appliqué aux autres revenus du foyer, mais il n’est pas imposé une seconde fois.

Quand est prélevé l’impôt d’un auto-entrepreneur ?

Sans versement libératoire, par acomptes chaque mois (ou chaque trimestre sur option), puis un éventuel solde à partir de septembre après la déclaration annuelle. Avec le versement libératoire, à chaque déclaration URSSAF.